Налоги в черногорской компании
В Черногории самые низкие налоги в Европе, и это не сказки. Хотя Черногория в ЕС не входит, но работать с европейскими компаниями и физлицами можно без всяких проблем. При этом черногорские компании не платят VAT (НДС) с экспортной выручки, а налог на прибыль составляет от 7(!) до 12% и платится раз в год по итогам года.
У автора этой статьи была компания в Европейском Союзе (латвийское SIA), российское ИП на УСН, а теперь есть черногорское DOO, все с профильной деятельностью в IT. Так что системы налогообложения сравниваются на практических и однородных кейсах, а не с чужих слов сферически в вакууме.
По общей налоговой нагрузке российское ИП на УСН 6% было наиболее эффективно (по сумме всех факторов, включая простоту отчетности), но учитывая все произошедшее и еще только россиян ожидающее, эту организационно-правовую форму можно из рассмотрения смело исключать. Как минимум, на ближайшие 3-5 лет.
Открыть компанию в Латвии сейчас возможно, но россиянам опять же будет трудно. Выдача ВНЖ приостановлена, хотя и возможна для IT, но печальная правда в том, что для открытия компании в Латвии потребуется номинальный владелец - гражданин ЕС. Что сильно все усложняет, увеличивая расходы и разные риски. Поэтому автор после долгих раздумий остановился на черногорской компании. Но следует иметь в виду, что как только пыль осядет и в Латвии опять заработает программа стартап-виз, латвийские SIA будут вполне привлекательны для стартпов. Если кого-то интересуют нюансы про Латвию, ее плюсы и минусы для компаний любого профиля от IT до производства, свяжитесь с нами, расскажем о практическом опыте и вероятных перспективах.
Основная налоговая нагрузка на компанию в Черногории - VAT и налог на прибыль. VAT не платится с экспортной выручки, налог на прибыль при размере прибыли до 100К евро в год и его уплате до 1 июля за год прошедший составляет 7%. При уплате в рассрочку - 9%, а при прибыли более 100К евро - 12%. При этом есть способы еще снизить эти ставки вплоть до нуля на первые 200К прибыли, при регистрации компании в "слаборазвитых районах", но это уже другая история.
Вниманию российских айтишников - индивидуальных предпринимателей! Не надо путать российское ИП на УСН и ИП черногорское. Та айтишники, которые думают, что приедут, откроют ИП и будут так же легко как в довоенной России справлятся с налоговым учетом, сильно ошибаются. Для IT черногорское ИП никак не подходит. При низкой выручке налоги хоходят до 30%, при высокой - появляется необходимость ежемесячной сдачи отчетности по VAT (НДС), несмотря на нулевую ставку НДС на экспорт услуг. И местные бухгалтеры очень неохотно принимают ИП на обслуживание из-за сложностей с налоговым администрированием. Общий принцип: хотите вести деятельность - открывайте DOO, а если деятельности не предполагается - тогда открывайте ИП.
На данный момент автор накапливает опыт в Черногории (в том числе по взаимодействию с компаниями в ЕС и с Apll/Google), статья будет завершена по мере обработки кейсов и выяснения нюансов работы с Apple Store / Google Play. Надеемся - до середины 2032 года. Пока можно посмотреть детализацию по налогам с заработной платы:
